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第三讲个人财务报表-文档资料

发布时间:

个人或家庭财务报表编制与分析

学习内容
? ? ? ? ? 家庭理财统计之运用 个人及家庭财务报表的编制与分析 家庭财务比率分析与财务诊断 个人财务诊断的要领 致富公式与生涯状况模拟分析

2019/4/15

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一、家庭理财统计运用
? 家庭可支配收入的来源与分配状况 ? 家庭消费及储蓄概况 ? 国家统计结果

2019/4/15

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家庭可支配收入的来源与分配状况
? 家庭所得增长情况
? 据经济增长率来估计家庭所得的成长率 ? 家庭可分配所得占总所得的比重在下降,政府

纳税及转移支出的比重在上升

? 家庭所得分配情况及意义
? 可据分配情况提供不同等级的理财规划 ? 不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
? 最高收入家庭-贵宾理财服务的客户群,服务以境外理财、

2019/4/15

节税规划、投资组合为主 ? 第二层次收入者-以保险投资规划理财为主 ? 第三层次收入者-服务重点群,服务包括以中等所得水平, 拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
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家庭可支配收入的来源与分配状况
? 第四层次收入者-年轻族客户群,服务重点为协助累积投

资资本 ? 最低收入者-以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主,服务重点为以有限收入维持基本生活所需

? 可提醒客户及早积极理财的重要性

? 家庭所得来源及结构 ? 工作所得 ? 财产所得 ? 转移所得 ? 业主所得

2019/4/15

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家庭消费及储蓄状况
? 家庭消费及储蓄概况 ? 所得分配与储蓄的关系
? 边际储蓄率递增 ? 恩格尔法则-随收入增加,饮食消费递减

? 家庭所得结构关系:
? 可支配所得=所得收入总计-非消费支出=消费+储蓄 ? 所得总额=工作收入+业主所得+财产所得+转移收入+

杂项收入+房租收入

? 家庭年均收支储蓄表 ? 按性别、年龄划分的消费储蓄表

2019/4/15

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二、个人或家庭财务报表的编制
? 家庭财务报表的作用:
? 记录理财进度
? 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 ? 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 ? 完整的财务报告,以申请贷款等 ? 记录退休养老资本 ? 衡量家庭财务状况 ? 作为家庭投资决策依据 ? 为理财顾问提供理财依据

? 家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表
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个人或家庭财务报表的编制
? 家庭财务报表基本要素及其关系:
? 资产,负债,净值,

? 收入,支出, 储蓄

? 存量与流量 ? 本期储蓄=本期收入-本期支出 ? 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还 额

2019/4/15

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个人或家庭财务报表的编制
? 编制原则与实例:
? 复式记帐、借贷记帐法 ? 有借必有贷,借贷必相等 ? 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收

应付调整

2019/4/15

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个人或家庭财务报表的编制
? 会计科目借贷规则: 会计科目 借方 贷方

资产
负债

增加
减少

减少
增加

净资产
收入

减少
减少

增加
增加

支出
2019/4/15

增加

减少
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报表编制实例
? ? ? ? ? 例1: 小陈第一个月的各项理财活动如下: 9月1日-公司发薪水4千元入薪资帐户 9月1日- 由ATM提取现金2千元 9月1日至30日-现金支出日常生活费 用2千元 ? 9月30日-以信用卡购买服装1千元, 10月31日缴款
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报表编制实例
活期储蓄帐户如下:
日期 摘要 9/1 9/1 薪资转帐 ATM提款 2千元 支出 存入 4千元 余额 4千元 2千元 2千元

9/30 月底余额

2019/4/15

Ji Zhibin

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小陈9月份的收支储蓄表
? ? ? ? 薪资收入 日常费用 服装费用 储蓄 4千元 2千元 1千元 1千元

2019/4/15

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资产负债表 9月30日
资产
活期储蓄 2千元

负债和净值
信用卡负债 1千元

净值 资产合计 2千元 负债与净值合计

1千元 2千元

2019/4/15

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报表编制实例
? 10月份无服装费,其余同9月份,截至10月底的活 期存折如下:
日期 摘要 支出 存入 余额

9/1
9/1 10/1 10/1

薪资转帐
ATM提款 2千元 薪资转帐 ATM提款 2千元

4千元
4千元

4千元
2千元 6千元 4千元 3千元
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10/31 信用卡转帐 1千元
2019/4/15

收支储蓄表 10月份
? 薪资收入 ? 生活费用 ? 储蓄 4千元 2千元 2千元

2019/4/15

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资产负债表 10月 31日
资产 活期储蓄 3千元 负债和净值 月初净值
本月储蓄 月底净值

1千元
2千元 3千元

资产合计

3千元

负债和净值合计

3千元

2019/4/15

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报表编制实例
? 例二 ? A家庭为双薪家庭,夫妻收入合计为1万元, 资产有存款5万元,股票投资成本10万元,9 月初将股票以11万元出售,所购房屋市价为 50万元,房屋贷款30万元。9月初以民间借 款方式借入5万元,每月偿还2.5千元,共还 25期,2千元为本金,500元为利息。每月生 活支出5千元外,还有3千元须还房贷,其中 本金1千元,利息2千元。
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收支储蓄表 9月 单位:千元
? ? ? ? ? ? 薪资收入 股票利得 生活费用 房贷利息 民间贷款利息 本月储蓄 10 10 5 2 0.5 12.5

2019/4/15

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资产负债表 9月31日 单位:千元
资产 活期存款
股票投资 房屋 资产合计 9.5 0 500 509.5

负债和净值 房贷
民间借款余额 净值 负债和净值合计
150=200-50

299 48 162.5 509.5

9.5=50+10+110-150-5-3-2.5,

2019/4/15

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从单据凭证着手记帐
? 每月需保留的收支单据如下:
? 薪金收入及所得税、四金支出 ? 其它收入额 ? 已实现资本利得或损失 ? 现金取款额 ? 现金消费支出额

? 刷卡消费签帐额
? 信用卡缴款额 ? 利息支出额

? 保费支出额
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从单据凭证着手记帐
? 本月收支储蓄表可据以下作出: ? 本月收入=薪资收入+存折上利息收入+ 活期存款估计利息收入+便条记录其它收 入+股票交割单记录计算出的资本利得或 损失 ? 本月支出=现金消费发票、收据或便条记 帐额+例行交通餐费支出估计额+本月刷 卡消费签帐额+本月各项贷款缴款通知所 列利息支出额+民间借款利息+本月所缴 保险费 ? 本月储蓄=本月收入-本月支出
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从单据凭证着手记帐
? 资产负债表
? 持现现金 ? 活期储蓄 ? 定期存款 ? 金融投资的成本与市值 ? 房地产及其它不动产的成本与市值 ? 负债的余额

? 资产-负债=净资产 ? 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+ 资产重估增值或减损 ? 期末现金=期初现金+储蓄额+资产负债调整的现 2019/4/15 23 金净流入额

报表编制
? 资产市价变动的调整
? 对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、

未上市股票等,可依成本入帐,平时不予调整,卖出 时直接记收益,列入净资产变动项目,但如短期内较 大波动,应自行调整; ? 对市价变动频繁且有客观价格的资产,可在编制资产 负债表时将未实现资本利得或损失记入净值;此时: ? 当期净值变动额=当期储蓄额+当期资产重估调整额 +当期未实现资本利得或损失

? 家庭收支储蓄表与资产负债表的细目
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资产负债表科目
主要科目(分类帐) 明细分类帐
现金、活期存款a 定期存款b 现金/按银行邮局分的活存 银行/存续期/利率/币种

债券c
股票d 共同基金e 期货f 保值商品g
2019/4/15

类别/买进日期/金额/利率/到期日
名称/买进日期/股数/成本/市价 名称/买进日期/单位数/成本/市价 名称/买进日期/合约数/成本/市价 黄金白银/细目/单位数/成本/市价
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资产负债表科目
寿险保单现值h
借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
2019/4/15

种类/收益人/保障年限/保费
债务人/期限/还款方式/利率/当前余额 地点/面积/成本/市价/目前房租

K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j
面积/总价/首付款 位置/面积/买入日期/成本/市价/余贷 车型/购买日期/成本/市价 家电细目/购买日期/成本/市价 P=l+m+n+o
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资产负债表科目
资产总计q

q=k+p
发卡银行/应缴款/期限/循环信用额 还款期/每期还款额/总借款额/应付余额

负债科目
信用卡应付款r 民间贷款s

汽车贷款t 住宅贷款u
股票质押贷款v 负债总额w 净值x

贷款期/贷款额/利率/每期应缴额 贷款期限/贷款额/利率/余额
股票名称/数量/贷款额/当时价格 w=r+s+t+u+v X=q-w

2019/4/15

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资产负债表
? 1 流动资产
? 现金
? 活期存款 ? 一年内到期的定期存款

? 其它
? 应收帐款 ? 预付帐款

? 2 投资组合项目
? 股票 ? 债券
2019/4/15

? 投资基金

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资产负债表
? 定期存款 ? 保值商品 ? 其它金融资产

? 3 固定资产
? 自用住宅 ? 出租住宅 ? 其它不动产 ? 汽车 ? 家电 ? 投资额

? 其它个人物品

? 4 总资产=1+2+3
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资产负债表
? 5 流动负债
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

信用卡应付款 应付税金 应付公用事业费 应付医疗费 一年内到期的长期付款 其它

? 6 长期付款
住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它

? 7 净值
? 储蓄 ? 未实现资本利得(损失) ? 资产重估增值(减损)
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收入支出科目及明细
科目 薪资收入A 租金收入B 利息收入C 已实现资本利得D 转移收入E 其它收入F 收入合计G 明细科目 收入/奖金/红利 房屋/租金 存款/债券 出售股票/基金购回结存收益 政府补助/遗产/赠与/理赔金/赡养费 稿费/演讲费/中奖收入等 G=A+B+C+D+E+F

2019/4/15

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收入支出科目及明细
所得税支出H 其它税付支出I 生活支出-食J 生活支出-衣K 生活支出-住L 当月扣缴额/结算补交额 契税/增值税 柴/米/油/盐 衣服/饰物/洗衣/美容 房租/水费/电费/日用品

生活支出-行M
生活支出-育N

油费/车费/停车费
学费/教材费/保母费

生活支出-乐O
2019/4/15

旅游/报纸杂志费/会员费
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收入支出科目及明细
生活支出-医药P 生活支出-交际费Q 门诊费/住院费/药品费/医疗器材

送礼费/丧葬喜庆礼金 R=H+I+J+K+L+M+N+O+ P+Q 车贷/房贷/民间借款/信用卡利息 火险/车险 寿险/失能险/意外险/医疗险 V=R+S+T+U W=G-V
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生活支出小计R 利息支出S 产险保费T 寿险保费U 支出合计V 当期储蓄W
2019/4/15

编制家庭财务报表的要点
? 已实现资本利得或损失是收入科目,未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目 ? 购房预付款是资产而不是支出科目,每月房 贷还款额应区分本金和利息,分别为负债和 支出科目 ? 财产保险费为费用科目,寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目,终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
2019/4/15 34

预计财务报表
? 预计收入时
? 设定最低增长比率和适度增长比率

? 预计支出时
? 设定最低增长比率和期望增长比率

2019/4/15

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企业财务报表分析
? ? ? ? 资产负债表 损益表 现金流量表 比率分析

2019/4/15

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比率分析-企业财务比率分析
? ? ? ? ? ? 流动性比率 资产管理能力比率 长期偿债能力 盈利能力比率 市场价值比率 综合分析

2019/4/15

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财务比率分析-家庭
? 偿付比率
? =净资产/总资产 ? 理论上,偿付比率的变化范围在0-1之间,通

常应高于0.5较好 ? 太低,意味着主要靠借贷维持 ? 太高,如接近1,则客户没有充分利用信用额 度,没有利用负债的杠杆作用

2019/4/15

38

财务比率分析-家庭
? 负债总资产比例
? =负债/总资产 ? 理论上,偿付比率的变化范围在0-1之间,通

常应控制在0.5以下较好

? 负债收入比例
? =负债/税前收入 ? 在0.4以下时,财务状况属于良好状态 ? 在0.36时最合适

2019/4/15

39

财务比率分析-家庭
? 流动性比例
? =流动性资产/每月支出 ? 通常认为,该比例为3,即流动性资产可以满

足其三个月的开支,该客户的资产结构流动性 较好。 ? 但收入稳定的人,该比率可以适当降低,以增 加资产的收益能力。

2019/4/15

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财务比率分析-家庭
? 储蓄比率
? =储蓄/税后收入 ? 根据具体客户定,没有唯一指标

? 投资与净资产比例
? =投资资产(生息资产)/净资产 ? 通常认为该比率应保持在50%以上,才能保证

资产有合适的增长率 ? 年轻客户通常在20%左右
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家庭财务比率分析与财务诊断
? 衡量家庭财务结构的指标:
? 负债比率=总负债/总资产 ? =房贷成数*房地产权数+融资比率*生息资

产权数

? 房贷成数=房贷额/房地产市值 ? 融资比率=融资额/生息资产市值 ? *财务杠杆作用

? 净值投资比率=生息资产/净资产=生息资产

/总资产*总资产/净资产=投资资产比重* 净值系数
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三、资产负债表结构分析
投资资产 投资负债 投资净值 消费负债净值

消费负债

自用资产

自用资产负债

自用资产净值

投资资产可生息 应提高其比重

尽量避免消费负债 投资负债获利应及时 还清 自用资产负债应考虑 负担能力

年净值变动= 储蓄+投资价值变动- 自用资产折旧

2019/4/15

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净资产投资比率模拟分析
项目/状 况
生息资产 总资产 净值

1
10万元 10万元 10万元

2
50万元 50万元 10万元

3
10万元 40万元 10万元

4
0万元 30万元 10万元

5
20万元 40万元 10万元

6
5万元 20万元 10万元

生息资产 比重
财务杠杆 系数 净资产投 资比率
2019/4/15

100%
1 100%

100%
5 500%

25%
4 100%

0%
3 0%

50%
4 200%

25%
2 50%

44

四、家庭财务比率分析与财务诊断
? 衡量财富成长性的指标:
? 理财成就率=目前的净资产/(目前的年储蓄

*已工作年数) ? 资产成长率=资产变动额/期初总资产=(年 储蓄+年投资收益)/期初总资产 ? =年储蓄/年收入*年收入/期初总资产+生 息资产/期初总资产*投资报酬率 ? =储蓄率*总资产周转率+生息资产比重*投 资报酬率
2019/4/15 45

家庭财务比率分析与财务诊断
? 衡量生涯阶段财务充足率的指标:
? 财务自由度=(净资产*投资报酬率)/年支出 ? 目标值为退休时等于1

? 收支平衡点的收入=固定支出/工作收入净结余

比率 ? 相对收支率=(目前的年收入/区域平均收入) /(目前的年支出/区域平均支出)
? 标准值为1

2019/4/15

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家庭财务比率分析与财务诊断
? 衡量投资受市场变化影响程度的指标:
? 利率敏感度=贷款-存款-债券投资额
? 衡量当利率水平有重大变化时应有的应急措施,该

比率越高,利率变动对净资产的影响越大。
? 利率期限结构分析
? 衡量固定利率下市场利率变化与后续现金流量对存

款收益率的影响
? 汇率敏感度=外汇资产-外汇负债 ? 股市走势模拟分析
2019/4/15 47

家庭预算的编制与控制-规划流程
月储蓄预算 定 期 定 额 零 存 整 取 月收入 薪资、佣金 房租、利息 信用卡 活期存款 月支出预算 衣食住行 房贷本息

年储蓄预算 整 笔 投 资
2019/4/15

年 缴 保 费

年 度 赠 与

年度收入 年终奖金 红利、股利

借贷

短期定存

年支出预算 国外旅游 学费、缴税

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家庭预算控制方式
薪资转帐凭证 收入

储 蓄 目 标

现金抽屉

自动提款机

银行帐户

现金消费 发票记录 家 庭 预 算
2019/4/15

定期定额 投资帐户

房贷本息 发卡银行 缴款帐户 缴款帐户

差异分析

实际支出

刷卡消费 签帐记录
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家庭储蓄的运用策略 -家庭现金流量结构分析
工作收入 理财收入
资产负债调整现金流入

生活支出 利息、保费支出
资产负债调整现金流出

工作储蓄 理财储蓄
资产负债调整现金净流量

工作收入是源头活水 退休后只有理财收入 工作期间应逐年 提高理财收入比重
2019/4/15

生活支出可预算控制 贷款及缴保费应控制 在退休前缴清 退休后只有生活支出

该期现金变动= 工作储蓄+理财储蓄 +资产负债调整 现金净流量
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家庭储蓄的运用策略
? 提高家庭储蓄的可能方式
? 增加家庭工作收入 ? 增加家庭理财收入

? 降低家庭生活支出
? 降低家庭理财支出 ? 防范理财风险 ? 不随便借钱给别人; 不随便提供金融担保; 不参与民 间借贷活动; 不参与社会非法集资; 谨慎从事高风险 投资.
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家庭储蓄的运用策略
? 进行区分储蓄的方法
? 领取现金薪资收入者 ? 先把储蓄分离出来 ? 以信贷消费预算法控制各项支出 ? 以银行薪资转帐领取收入者 ? 薪资入帐时即强迫储蓄 ? 剩余金额以自动提款机平均提取的方式控制支出 ? 自营事业收现金收入者 ? 先区分真正赚取的收入
? 若营业情况稳定可以日营业额的比例做消费支出预


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建立家庭金融档案
? 明确入档内容:存折、有价证券及其交易记 录;保险凭证;借据;金融信息;理财知 识等 ? 科学入档 ? 建档要点:
? 及时

? 全面
? 保密 ? 更新
2019/4/15 53

家庭理财风险管理
? ? ? ? ? 避免 控制 转移 承担 分散风险,组合投资

2019/4/15

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