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第三讲个人财务报表--资料

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个人或家庭财务报表编制与分析 学习内容 ? 家庭理财统计之运用 ? 个人及家庭财务报表的编制与分析 ? 家庭财务比率分析与财务诊断 ? 个人财务诊断的要领 ? 致富公式与生涯状况模拟分析 10/22/2019 2 一、家庭理财统计运用 ? 家庭可支配收入的来源与分配状况 ? 家庭消费及储蓄概况 ? 国家统计结果 10/22/2019 3 家庭可支配收入的来源与分配状况 ? 家庭所得增长情况 ? 据经济增长率来估计家庭所得的成长率 ? 家庭可分配所得占总所得的比重在下降,政府 纳税及转移支出的比重在上升 ? 家庭所得分配情况及意义 ? 可据分配情况提供不同等级的理财规划 ? 不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同 ? 最高收入家庭-贵宾理财服务的客户群,服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主 ? 第二层次收入者-以保险投资规划理财为主 10/22/2019 ? 第三层次收入者-服务重点群,服务包括以中等所得水平, 拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标 4 家庭可支配收入的来源与分配状况 ? 第四层次收入者-年轻族客户群,服务重点为协助累积投 资资本 ? 最低收入者-以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主,服务重点为以有限收入维持基本生活所需 ? 可提醒客户及早积极理财的重要性 ? 家庭所得来源及结构 ? 工作所得 ? 财产所得 ? 转移所得 ? 业主所得 10/22/2019 5 家庭消费及储蓄状况 ? 家庭消费及储蓄概况 ? 所得分配与储蓄的关系 ? 边际储蓄率递增 ? 恩格尔法则-随收入增加,饮食消费递减 ? 家庭所得结构关系: ? 可支配所得=所得收入总计-非消费支出=消费+储蓄 ? 所得总额=工作收入+业主所得+财产所得+转移收入+ 杂项收入+房租收入 ? 家庭年均收支储蓄表 ? 按性别、年龄划分的消费储蓄表 10/22/2019 6 二、个人或家庭财务报表的编制 ? 家庭财务报表的作用: ? 记录理财进度 ? 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 ? 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 ? 完整的财务报告,以申请贷款等 ? 记录退休养老资本 ? 衡量家庭财务状况 ? 作为家庭投资决策依据 ? 为理财顾问提供理财依据 ? 家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表 10/22/2019 7 个人或家庭财务报表的编制 ? 家庭财务报表基本要素及其关系: ? 资产,负债,净值, ? 收入,支出, 储蓄 ? 存量与流量 ? 本期储蓄=本期收入-本期支出 ? 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还 额 10/22/2019 8 个人或家庭财务报表的编制 ? 编制原则与实例: ? 复式记帐、借贷记帐法 ? 有借必有贷,借贷必相等 ? 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收 应付调整 10/22/2019 9 个人或家庭财务报表的编制 ? 会计科目借贷规则: 会计科目 资产 负债 净资产 收入 支出 借方 增加 减少 减少 减少 增加 贷方 减少 增加 增加 增加 减少 10/22/2019 10 报表编制实例 ? 例1: ? 小陈第一个月的各项理财活动如下: ? 9月1日-公司发薪水4千元入薪资帐户 ? 9月1日- 由ATM提取现金2千元 ? 9月1日至30日-现金支出日常生活费 用2千元 ? 9月30日-以信用卡购买服装1千元, 10月31日缴款 10/22/2019 11 报表编制实例 活期储蓄帐户如下: 日期 摘要 支出 9/1 薪资转帐 9/1 ATM提款 2千元 9/30 月底余额 存入 4千元 余额 4千元 2千元 2千元 10/22/2019 Ji Zhibin 12 小陈9月份的收支储蓄表 ? 薪资收入 ? 日常费用 ? 服装费用 ? 储蓄 4千元 1千元 2千元 1千元 10/22/2019 13 资产负债表 9月30日 资产 负债和净值 活期储蓄 2千元 信用卡负债 1千元 净值 1千元 资产合计 2千元 负债与净值合计 2千元 10/22/2019 14 报表编制实例 ? 10月份无服装费,其余同9月份,截至10月底的活 期存折如下: 日期 摘要 支出 9/1 薪资转帐 存入 余额 4千元 4千元 9/1 ATM提款 2千元 2千元 10/1 薪资转帐 4千元 6千元 10/1 ATM提款 2千元 10/31 信用卡转帐 1千元 4千元 3千元 10/22/2019 15 ? 薪资收入 ? 生活费用 ? 储蓄 收支储蓄表 10月份 4千元 2千元 2千元 10/22/2019 16 资产负债表 10月 31日 资产 负债和净值 活期储蓄 3千元 月初净值 1千元 本月储蓄 2千元 月底净值 3千元 资产合计 3千元 负债和净值合计 3千元 10/22/2019 17 报表编制实例 ? 例二 ? A家庭为双薪家庭,夫妻收入合计为1万元, 资产有存款5万元,股票投资成本10万元,9 月初将股票以11万元出售,所购房屋市价为 50万元,房屋贷款30万元。9月初以民间借 款方式借入5万元,每月偿还2.5千元,共还 25期,2千元为本金,500元为利息。每月生 活支出5千元外,还有3千元须还房贷,其中 本金1千元,利息2千元。 10/22/2019 18 收支储蓄表 9月 单位:千元 ? 薪资收入 10 ? 股票利得 10 ? 生活费用 5 ? 房贷利息 2 ? 民间贷款利息 0.5 ? 本月储蓄 12.5 10/22/2019 19 资产 活期存款 股票投资 房屋 资产合计 资产负债表 9月31日 单位:千元 负债和净值 9.5 房贷 299 0 民间借款余额 48 500 净值 162.5


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